【開業前から持っていたクルマ】も減価償却できる

フリーとして独立したての方は資金に余裕のないことも少なくなく、少しでも経費を計上して税金を減らしたいという方もいるでしょう。今回は経費に計上するのを忘れがちな、でも節税額の大きい「開業前に買ったクルマの減価償却費」についてご紹介したいと思います。

そもそも減価償却とは?

購入金額が10万円(青色申告者であれば30万円)以上のものは、一気に経費に計上することはできません。いったん資産に計上して、その後数年間にわたって少しずつ経費に計上していくことになります。例えば今年クルマを買ったとします。クルマは通常、今年だけで使い切ってしまうわけではないですよね?長い人だと10年ぐらい乗り続けると思います。このように何年にもわたって使うものはその年だけの経費にせず、その使う期間にわたって経費に計上していきましょう、というのが「減価償却」です。

開業前に買ったクルマも減価償却費を計上できる

クルマは持ってるけど、買ったのは独立する3年も前のサラリーマン時代だからなぁ、、と多くの方は過去に買ったクルマを経費に計上できないと思っています。
実は、事業を始める前はプライベート用だったクルマを、開業を機に仕事にも使い始めた(転用)場合、このクルマを固定資産に計上して、減価償却費を計上することができます。ただし、買ったときから仕事用に転用するまでの間にクルマの価値は減っているので、価値が減った分(減価の額)を、以下の式のとおり購入金額から差し引く必要があります。

「減価の額」は、以下のように求めます。

ややこしくなってきたと思いますので、具体的な数字で確認しましょう。

クルマを買ってから仕事用に転用するまでに1年間が経過しています。この1年間で減少した価値を購入金額から引いた金額を、その後の期間で経費に計上していくことになります。この1年間で減少した価値を計算するにあたり、計算は「旧定額法」により、耐用年数は本来の6年を1.5倍した「9年」を使用します。


※「旧定額法」の場合、購入金額のうち1割を残して減価償却をします。購入金額に0.9をかけているのはそのためです。

こうして求めた金額を購入金額から差し引き、仕事用に使い始めたときの残りの価値(未償却残高)を出します。

そして最後に、こうして求められた未償却残高を基礎として通常の減価償却をしていくことになります。
平成30年の減価償却費は【2,700,300円×0.167=450,950円】となり、この金額のうち、お仕事で使っている割合を経費に計上することができるのです。

まとめ

サラリーマン時代を経て起業する場合など、独立前から持っているクルマやパソコンなどを独立後の仕事で使うことがあります。
プライベートで使っていたものでも、独立後の仕事で使うことで経費で落とせる部分があることはあまり知られていません。
実際に今年にお金が出ていくわけではないのに経費に計上できるので、すごく節税効果が大きいですよね。
今一度身の回りのものを確認しましょう!

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Masashi Iwasawa

Certified Accountant / Business Advisor / Taxation Consultant based in Tokyo.
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