確定申告期限である3月15日が近づいてきました。個人事業主の方や、サラリーマンでも副業や仮想通貨などで年間20万円以上稼いだ方は、基本的に確定申告をする必要があります。
しかし、お役所がご丁寧に「確定申告して下さい」と教えてくれるわけではありません。もし期限までに支払うのを忘れてしまった場合は、「加算税」や「延滞税」などの追加の税金がかかってしまいます。
今回は、確定申告を忘れてしまった場合に追加で徴収される税金について紹介します。
目次-Contents-
【加算税】
加算税とは、適切に税金の申告が出来ていなかった場合や、給料支払時などに源泉徴収義務を怠ってしまった場合に課せられる罰金のようなものです。以下の4種類があります。
①過少申告加算税
確定申告は期限内に済ませたものの、申告額が本来納めるべきであった金額より少なく、新たに納めることとなった税金が発生した場合に課税されます。この場合、基本的に追加本税の10％が課税されますが、この金額が当初の申告納税額と50万円のどちらか多い方の金額を超える部分については、15％で課税されます。なお、自主的に修正申告をすれば過少申告加算税はかかりません。
②無申告加算税
確定申告書を申告期限までに提出せず、加えて納付すべき税金があった場合に課税されます。納付すべき税金のうち50万円までは15％、50万円を超える部分については20％が課税されます。しかし、税務署から指摘される前に自主的に納付した場合は5％に軽減されます。
③不納付加算税
源泉徴収した所得税を納付期限内に支払わなかった場合に、納付すべき税金の10％が課税されます。しかし、税務署から指摘される前に自主的に納付した場合には5％に軽減されます。
④重加算税
仮装や事実の隠ぺいにより申告、または申告を怠った場合には、上記の加算税に代わり、より重い課税となります。
- 過少申告加算税：追加本税の35％
- 無申告加算税 ：納付すべき税金の40％
- 不納付加算税 ：納付すべき税金の35％
【延滞税】
延滞税は、法定納付期限までに支払われるべき税金を納付していない場合に課税される利息のようなものです。期限後に修正、更正または決定の処分を受けた際、納めるべき税額が不足していた場合にも発生します。延滞税は、税金の納付期限の翌日から完納されるまでの日数を基に計算されますが、本税が1万円に満たない場合には発生しません。
・納付期限の翌日から2カ月以内の分
基本的に年率2.6%（納税期限の翌日から完納または2カ月を経過する日数/365）
・納付期限の翌日から2カ月を超える期間の分
基本的に年率8.9%（納税期限の翌日から2カ月を経過する日の翌日から完納の日/365）
まとめ
確定申告や納税が遅れてしまった場合は上記のように様々なペナルティが課されてしまうので、遅れないように気を付けましょう。「副業だからバレないだろう」と安易に考えないでください。ほぼ確実にバレます。本稿執筆時点で申告期限まで1週間ですが、まだ間に合います。お任せ頂ける場合は迅速に対応致しますので、宜しければお問い合わせください。
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税理士とのコミュニケーション不足は、記帳内容がぐちゃぐちゃになり、誤った経理処理となる要因となります。
その結果、３～５年周期の税務調査において指摘の対象となり、最大40％の追徴課税（追加で税金が取られてしまうこと）のリスクが高まります。
無駄な税金を払わないためには、常日頃、経理処理や経営環境などについて税理士と共有し、追徴課税リスクへの対応策を早期に講じることが大切です。
岩沢将志税理士事務所では、『日本一気軽に相談できる税理士』を理念に掲げた代表税理士が、経理内容のご相談はもちろん、税務調査対策（税務調査にて指摘が予想される事項を早期にお伝え）、お客様に最適な節税策のご提案等をさせていただいております。
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The deadline for the tax return is approaching. It’s March 15.
Those who are self-employed or employees who earned 200,000 yen or more other than salary from their company are basically required to file a tax return.
But be careful, because tax offices don’t let you know if you need to do so. If you miss it, you will have to pay extra tax.
In this page, you’ll figure out the outline of penalty that is imposed in case you neglect to file a tax return.
【Additional tax】
Additional tax will be imposed if you fail to file a final tax return by the due date or understated your tax declarations. There are 4 types as below.
1. Additional tax due to understatement
In principle, an additional tax of 10% is imposed on the understated amount of principal tax shown on an amended return from the taxpayer or correction of the tax authority. Where such an understated amount exceeds the greater of the amount shown on the final tax return filed before the statutory due date for filing or 500,000 yen, the rate of the additional tax increased to 15% with respect to the excess amount. If a taxpayer files the amended return voluntarily, the additional tax is not imposed.
2. Additional tax for failure to file
In principle, an additional tax of 15% is imposed on the amount of principal tax where a final tax return was filed after the statutory due date. In cases where such an amount exceeds 500,000 yen, the rate of the additional tax increases to 20% with respect to the excess amount. If a taxpayer files the return voluntarily after the statutory due date, the rate of the additional tax reduces to 5%.
3. Additional tax on non-payment
Regarding the withholding tax amount, in principle, an additional tax of 10% will be imposed on non-payment of principal tax in cases of payment notification after the deadline. If a taxpayer pays taxes voluntarily after the statutory due date, the rate of the additional tax reduces to 5%.
4. Heavy additional tax
In principle, a heavy additional tax of 35% for understatement or 40% for failure to file is imposed where a taxpayer disguises or hides all or a part of the underlying facts for taxation. In cases where an additional tax for failure to file or heavy additional tax has been imposed on the tax in question within 5 years, the above-mentioned rates of an additional tax for failure to file are increased by 10%.
【Delinquent tax】
In principle, delinquent tax is imposed according to the number of days starting from the day following the statutory due date for tax payment to the day on which the principal tax is fully paid. In the case where the principal tax is lower than 10,000 yen, the delinquent tax is not imposed.
(Calculating formula)
Principal tax × Delinquent tax rate × Delayed days / 365 days
1. For two months from the day following the due date for tax payment
2.6% is applied in principle.
2. After two months from the day following the due date for tax payment
8.9% is applied in principle.
Be careful not to neglect or be late to file a tax return since additional burden will be imposed as above. Don’t ever think that you can evade the tax liability. The authority will find out the tax evasions. Get in touch today since only 1 week is left for the tax return.
