パーソナルジムを９店舗展開している、税理士の岩沢です。
飲食代のレシート、どう計上していますか？
「知り合いと飲み食いしたレシートは、すべて交際費で経費に落としてます！」
という方も少なくないのですが、
もちろん無制限に経費になることはありません！
それだけでなく、『ただレシートがあるだけ』でもいけません。
どのような飲食代が経費になるのか、
またどのように資料を整理していけばよいか、お話したいと思います。
目次-Contents-
経費に落とせる飲食代
ザックリ言ってしまえば、『事業に必要な飲食代』のみが経費になります。
「あいまいだな…」と思ってしまうかもしれませんが、
所得税法37条にそうとしか書いていないため、
このようにふわふわした表現しかできず、
自分が「これは仕事上必要な飲食だった！」といえる支出だけを経費にするイメージです。
パターン別に見てみましょう。
自分ひとりの食事代
これは経費に落ちません。
「仕事するためのエネルギーなんだ！」と主張したい気持ちは分かりますが、
これは「生活の一部でしょ」ということで、経費性なしと判断されます。
自分ひとりのカフェ代
基本的には、カフェで仕事をしたとしても経費には出来ません。
税務署からすると、ひとりでカフェにくつろぎに行ったのと区別が付かないからです。
例外的に経費として認められるケースは、
・自宅近くで工事をしていて騒がしく集中できないため、やむなくカフェで仕事をした。
・オフィスのWiFiが故障して仕事ができないため、やむなくカフェで仕事をした。
というような、やむを得ないケースです。
基本、「ひとりでパソコン作業するなら会社／家で仕事しろよ」ということです。
従業員と飲みに行った
打合せや慰労のために従業員に食事をご馳走した場合は、経費となります。
「会議費」や「福利厚生費」として経費に計上することが多いです。
なお一般的に打ち合わせは事務所でやりますし、
慰労会はそうそう頻繫に開催されるものではありませんので、
あまりに回数が多いと、経費性がないと判断されます。
顧客や見込み客とカフェで相談した
これは立派な仕事ですので、経費になります。
「会議費」の科目を使います。
顧客や見込み客を酒席で接待した
顧客との関係性維持・顧客獲得のための仕事として、経費になります。
家族や友人と飲みに行った
いくら夫婦で役員をしていたとしても、家族との食事は生活の一部のため経費にすることは難しいです。
友人との食事も基本的にはNGですが、
仕事に役立つ有用な情報交換が会合のメインテーマだったり、
業務であると胸を張って言える場合は、経費に計上可能です。
ただ領収書を保管するだけではダメ！
ここまで、タイプ別に飲食代が経費になるか見てきました。
ここで注意していただきたいのは、
いくらそれが業務上の飲食で経費になる支出であっても、
レシート／領収書を取っておくだけでは経費にならないのです！
では何をする必要があるかというと、
それは以下の事項をレシートの余白に書くか、エクセル等にまとめておく必要があるのです。
①年月日
②店名
③金額
④接待相手の会社名
⑤参加者全員のフルネーム
⑥目的
①～③はレシートに書いてあるので、④～⑥をレシートの余白に書きましょう。
面倒でも、ただレシートがあるだけでは、
「プライベートで飲みに行っただけなんじゃないですか？」と
税務署から突っ込まれ、何もメモがないと自分でも思い出せず、
最悪の場合は経費から除外されてしまいます。
一日の終わりに、各レシートの余白にメモしておきましょう。
領収書とレシートはどっちが必要？
飲食店で領収書をもらっている人をよく見かけますが、
実はレシートの方が証拠力が高いといわれています。
領収書は但し書きでちょちょっと内容が書かれているだけか、
何も書いていない場合も少なくありません。
レシートは注文内容がすべて記載されているので、
取引内容が詳細に記録されているということで、
税務調査対策としてはレシートで十分、むしろレシートの方が良いです。
もちろん、接待相手の会社名や全員のフルネームはレシートに印字されないので、
そういった不足事項は自分で余白に書き足します。
まとめ
飲食代の経費処理の方法についてお話ししてみました。
豪快な方が多い（？）トレーナー陣は、
ガンガン飲食代のレシートを経費にしてしまっている人も多いと思います。
レシート余白への必要事項の記入は忘れがちなので、しっかり対応するようにしましょう！
職業柄お酒を控えている方や、
そもそも接待相手であるトレーニングのお客様と飲み食いするのは多くないと思いますが、
業務として飲食店を利用した場合は、こちらの記事を確認してみてください。
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